ESTUDIO DE CASOS
Elaboración de Estados de Fondos: el Cuadro de Financiación y el Estado de Flujos de Tesorería
 Director del Estudio: Francisco Esteo Sánchez

con la colaboración de:
Cristina guerrero Piqueras
Alena Manzano Albor
 Páginas: 152
PVP.: 17 Euros
Precio Socio AECA: 8,50 Euros


Esta obra tiene como objetivo fundamental la divulgación del Estado de Flujos de Tesorería en conexión con el Cuadro de Financiación. Con un enfoque eminentemente práctico, se ofrece una sistemática de trabajo para la elaboración de estos dos importantes estados de fondos contables, que presentan información susceptible de analizarse en conjunción con la cotenida en otros documentos como el Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. La información contable expresada en clave de flujos permite al analisis un juicio más sólido acerca de la evolución económico-financiera de la entidad estudiada.

Los estados de flujo de fondos, ampliamente desarrollados en otros países, no han encontrado en España, hasta el momento, un adecuado tratamiento, tanto desde el ámbito académico como desde el campo de la aplicación práctica profesional en las empresas.

Dirigido a quienes disponen de una adecuada formación contable, el libro analiza primero los documentos contables y mercantiles oportunos, para elaborar a continuación, paso a paso, los Cuadros de Financiación y los Estados de Flujos de Tesorería de dos ejercicios consecutivos.

Con este libro se inicia una nueva colección de publicaciones titulada "Estudio de Casos", que tiene como finalidad enfocar desde un punto de vista práctico aspectos contables y de organización de empresas de interés y actualidad para profesionales y académicos.


ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN
2. RODA, SA: DOCUMENTACIÓN
2.1. Documentación del ejercicio 2001
2.1.1. Balances de situación de 2000 y 2001 y cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2001( )
2.1.2. Balance de comprobación de saldos: rúbricas de gastos e ingresos del ejercicio 2001
2.1.3. Fichas de libro mayor
2.1.4. Facturas por venta de inmobilizado
2.1.5. Asientos de libro diario
2.1.6. Memoria
2.1.7. Pagos trimestrales por IVA e IRPF
2.2. Documentación del ejercicio 2002
2.2.1. Balances de situación de 2001 y 2002 y cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2001( )
2.2.2. Balance de comprobación de saldos: rúbricas de gastos e ingresos del ejercicio 2002
2.2.3. Fichas de libro mayor
2.2.4. Asientos de libro diario
2.2.5. Pagos trimestrales por IVA e IRPF
3. EL CUADRO DE FINANCIACIÓN
3.1.Modelo del Plan General de Contabilidad y pautas generales de elaboración.
3.2.El cuadro de fianciación ejercicio 2001
3.2.1. Cuestionario de ajustes y eliminación
3.2.2. Hoja de trabajo: variaciones en el ciclo corto
3.2.3. Hoja de trabajo: variaciones en el ciclo largo
3.2.4. Correcciones
3.2.5. Asiento resumen de las coreciones
3.2.6. Hoja de trabajo para el ciclo largo con correcciones y fondos significativos
3.2.7. Cuadro de Financiación
3.2.7.1. Variaciones en el capital circulante
3.2.7.2. Conciliación del resultado contable con los recursos aplicados en las operaciones (RAO)
3.2.7.3. Ciclo largo
3.2.8. Comentarios al Cuadro de Fianciación del ejercicio 2001
3.3. Cuadro de Financiación: ejercicio 2002
3.3.1. Cuestionario de ajustes y eliminaciones
3.3.2. Hoja de trabajo: variaciones en el ciclo corto
3.3.3. Hoja de trabajo: variaciones en el ciclo largo
3.3.4. Correcciones
3.3.5. Asiento resumen de las coreciones
3.3.6. Hoja de trabajo para el ciclo largo con correcciones y fondos significativos
3.3.7. Cuadro de Financiación
3.3.7.1. Variaciones en el capital circulante
3.3.7.2. Conciliación del resultado contable con los recursos procedentes de las operaciones (RPO)
3.3.7.3. Ciclo largo
3.3.8. Comentarios al Cuadro de Fianciación del ejercicio 2002
4. EL ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA
4.1. Modelo de la Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas (AECA) y pautas de elaboración
4.1.1. Ideas previas y justificación
4.1.2. La tesorería y otros medios líquidos equivalentes
4.1.3. Estructura del EFT
4.1.3.1. Actividades ordinarias
 4.1.3.2. Actividades de inversión
 4.1.3.3. Actividades de financiación
4.1.3.4. Operaciones no usuales
4.1.3.5. Estados de flujos de Tesorería: ejercicio N. Formato normal
4.1.3.6. Notas complementarias al EFT
4.1.4. El Estado de Flujos de Tesorería previsional
4.1.5. El Estado de Flujos de Tesorería reducido
4.1.6. Pautas generales de elaboración
4.2. Estado de Flujos de Tesorería ejercicio 2002
4.2.1. Cuestionario de ajustes y eliminaciones
4.2.2. Hoja de trabajo con variaciones
4.2.3. Correcciones
4.2.4. Asiento resumen de las correcciones
4.2.5. Hoja de trabajo con correcciones
4.2.6. Estado de Flujos de Tesorería
4.2.7. Comentarios al Estado de Flujos de Tesorería del ejercicio 2001
4.3. Estado de Flujos de Tesorería: ejercicio 2002
4.3.1. Cuestionario de ajustes y eliminaciones
4.3.2. Hoja de trabajo con variaciones
4.3.3. Correcciones
4.3.4. Asiento resumen de las correcciones
4.3.5. Hoja de trabajo con correcciones
4.3.6. Estado de Flujos de Tesorería
4.3.7. Comentarios al Estado de Flujos de Tesorería del ejercicio 2002
BILIOGRAFÍA

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